Innehåll
- Arbetsgivarsponserad sjukförsäkring
- Egenföretagare
- Hälsosparande konton
- Premie som en del av de totala sjukvårdskostnaderna
Arbetsgivarsponserad sjukförsäkring
De flesta icke-äldre amerikaner får sin sjukförsäkring från en arbetsgivare. Arbetsgivarna betalar en del av premien (i de flesta fall den stora majoriteten av den) och de anställda betalar resten. Och i nästan alla fall dras de premier som folk betalar för sin arbetsgivarsponserade täckning lönesumman före skatt.
Eftersom det inte är tillåtet med "dubbel doppning" kan du inte dra av dina sjukförsäkringspremier på din skattedeklaration om de redan har betalats med pengar före skatt under hela året (dvs. dras av från din lönecheck innan dina skattetäckningar beräknas) . Så de flesta icke-äldre amerikaner betalar sina sjukförsäkringspremier med dollar före skatt under hela året. Så de tar inte heller skatteavdrag för dessa premier när de lämnar in sina skattedeklarationer.
Men för människor som köper sin egen sjukförsäkring är det lite mer komplicerat.
Egenföretagare
Om du är egenföretagare är hälsoförsäkringspremierna du betalar för att täcka dig själv och dina anhöriga troligen avdragsgilla, så länge du får en egen sjukförsäkring och inte är berättigad att delta i en hälsoplan som subventioneras av din makas arbetsgivare (eller din egen arbetsgivare, om du har ett jobb utöver din egenföretagare).
Detta gäller oavsett om du får din försäkring via börsen eller på den enskilda marknaden utanför börsen. Premiesubventioner (premieskattekrediter) finns på börsen men inte utanför börsen. Hur som helst kan egenföretagare bara dra av det belopp de faktiskt betalar i premier. Det är inte tillåtet med "dubbel doppning", så om du får en premiesubvention (dvs. en premieskatteavdrag) i utbytet för att täcka en del av din premie, kan du bara dra av din premiesubvention på din skattedeklaration.
Det är viktigt att förstå att premiebidraget du får är relaterat till din modifierade justerade bruttoinkomst (en ACA-specifik beräkning, som skiljer sig från normal modifierad justerad bruttoinkomst), men de premier du betalar för sjukförsäkring som egenföretagare person är en faktor för att bestämma din modifierade justerade bruttoinkomst. Detta blir ett cirkulärt problem: Din premiesubvention beror på din justerade inkomst, men din justerade inkomst beror på din premiesubvention. Men skattemyndigheterna har tagit upp problemet och din skatterådgivare eller skatteprogramvara kan hjälpa dig att reda ut det.
Även om du är egenföretagare, om du, din make eller dina anhöriga täcks av en arbetsgivares gruppförsäkringsplan (antingen din egen, från ett separat jobb eller din makas eller förälders plan), är de premier du betalar för den täckningen är förmodligen inte något du kan dra av på din skattedeklaration. Det beror på att de troligen redan betalas med dollar före skatt eftersom arbetsgivarstödda sjukförsäkringar är avdragsgilla för både arbetsgivare och anställda. Och IRS klargör i publikation 535 att även om du köper din egen sjukförsäkring och är egenföretagare kan du inte dra av premierna om du är berättigad att ha täckning som subventioneras av en arbetsgivare, inklusive din egen eller din make (även om du avböjde täckningen och istället köpte din egen plan).
Hälsosparande konton
Om du har en HSA-kvalificerad högavdragsgill hälsoplan (HDHP) kan du bidra till ett hälsosparande konto (HSA). Din HSA kan upprättas genom din arbetsgivare, eller det kan vara något du själv ställer in, eftersom du kan erbjuda en HDHP av en arbetsgivare eller köpas på den enskilda marknaden.
Bidraget du gör till din HSA är 100 procent avdragsgill upp till en gräns på 3.550 $ om din HDHP bara täcker dig själv, eller 7 100 $ om den också täcker minst en annan familjemedlem (dessa gränser gäller 2020; de ändrar var och en och kommer sannolikt att vara något högre 2021).
Bidrag till din HSA kan göras av dig eller av din arbetsgivare, men endast den del du bidrar själv är avdragsgill. Om du finansierar din HSA genom löneavdrag kommer avgifterna att göras före skatt och det kommer att återspeglas i W-2 du får (dvs. du behöver inte dra av dem på din skattedeklaration, som de har redan dragits av från din skattepliktiga inkomst, på samma sätt som arbetsgivarstödda sjukförsäkringspremier nästan alltid betalas med pengar före skatt). Men om du finansierar din egen HSA kommer du att hålla reda på de bidrag du gör under året och dra av summan på din skattedeklaration (din HSA-administratör kommer också att hålla reda på beloppet och rapportera det till dig och IRS med Form 5498-SA).
Premien som du betalar för din HDHP kan också dras av, precis som alla andra sjukförsäkringspremier, om du är egenföretagare. Eller, som beskrivs i nästa avsnitt, som en del av dina totala medicinska kostnader om du specificerar dina avdrag och dina medicinska kostnader är tillräckligt höga för att kvalificera dig för avdraget. Om du får din HDHP via din arbetsgivare betalas premien troligen redan före skatt. I så fall, precis som med någon annan typ av sjukförsäkring, kan du inte dra av premierna på din självdeklaration, eftersom de pengar du använde för att betala dem inte beskattades i första hand.
Premie som en del av de totala sjukvårdskostnaderna
Även om du inte är egenföretagare tillåter Internal Revenue Service (IRS) att du räknar premier för medicinska och tandvårdsförsäkringar (och med vissa begränsningar, långtidsförsäkringspremier) som en del av de 10% av din justerade bruttoinkomst ( AGI) som måste spenderas på hälso- och sjukvård innan eventuella medicinska kostnader kan dras av (avdragsgränsen för sjukvårdskostnader var 7,5% av intäkterna före 2013 och igen 2017 och 2018).
En lång lista över hälsorelaterade utgifter kan inkluderas i dina totala medicinska kostnader, inklusive receptbelagda läkemedel och valfria kirurgiska ingrepp, som laserögonkirurgi för att korrigera syn. IRS har en lista på sin webbplats. Håll reda på de out-of-pocket-utgifter du får under året inklusive sjukförsäkringspremier om du köper en egen plan men inte är egenföretagare. Om dina totala kostnader överstiger 10% av din AGI, kommer du att kunna dra av kostnaderna över detta tröskelvärde, förutsatt att du väljer att specificera dina avdrag - mer om det på ett ögonblick.
Så till exempel, om din AGI är $ 50.000 och du spenderar $ 8.000 på sjukvårdskostnader, inklusive sjukförsäkringspremier som du betalar själv och annars inte är berättigade till avdrag, skulle du kunna dra av $ 3000 i medicinska kostnader på din skattedeklaration (10% av $ 50.000 är $ 5.000, så du skulle kunna dra av beloppet som överstiger $ 5.000 i det här scenariot).
Observera att före 2013 var sjukvårdskostnader avdragsgilla om de översteg 7,5% av AGI. Men ACA ökade det till 10% från och med 2013, även om det låg kvar på 7,5% för personer i åldern 65 år och äldre, fram till slutet av 2016. GOP-skatteräkningen (skattelättnader och jobb) som antogs i december. 2017 återställer tröskeln till 7,5% för alla skatteregistreringar, för 2017 och 2018. Så istället för att behöva spendera mer än 10% av din inkomst på sjukvårdskostnader (inklusive premier) för att kvalificera dig för avdrag 2017 och 2018 , du var tvungen att spendera mer än 7,5%. Detta upphörde dock i slutet av 2018 och återgick till 10% för alla skatteregister. Så endast medicinska kostnader som överstiger 10% av inkomsten är för närvarande berättigade till avdrag.
Och för att dra av sjukvårdskostnader måste du specificera dina avdrag. Detta står i kontrast till de två scenarier som beskrivs ovan - avdraget för egenföretagares sjukförsäkringspremie och avdraget för hälsosparkontot, som båda kan användas oavsett om du specificerar avdrag.
Lagen om skattesänkningar och arbetstillfällen ökade standardavdraget avsevärt, vilket gjorde standardavdraget till det bättre valet för de flesta skatteregistrerare. För att dra nytta av att specificera dina avdrag behöver du en hel del kostnader som kan specificeras. Beroende på dina medicinska kostnader och andra poster som kan specificeras kan du komma framåt på det här sättet, och du borde säkert hålla reda på dina medicinska kostnader under hela året så att du kommer att kunna reda ut allt vid skattetid. Men kom ihåg att med de nya standardavdragsbeloppen är det mycket mindre troligt nu att du kommer att specificera dina avdrag, inklusive sjukvårdskostnader.
Detta är bara en översikt över hur IRS behandlar sjukförsäkringspremier. Om du har frågor om din specifika situation, men se till att prata med en skatterådgivare.
..............................................
Foto © peanut8481 / istockphoto.com